Instrucciones para rellenar el modelo 303 de IVA

Si trabajas como autónomo o tienes una pequeña empresa en España (exceptuando a los residentes en Canarias, Ceuta y Melilla), sabrás que cada tres meses debes presentar en la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) el modelo 303 de autoliquidación de IVA.

A continuación te damos unas sencillas instrucciones para rellenar dicho modelo si eres un empresario o un profesional autónomo con una gestión básica de facturas y gastos. Si tu facturación es algo más compleja, te recomendamos solicitar los servicios de un asesor profesional.

¿Qué es el modelo 303?

El modelo 303 es el modelo de autoliquidación de IVA.

El IVA (Impuesto de Valor Añadido) es un impuesto sobre el consumo que solo pagan los consumidores finales de un producto o servicio, no los empresarios o los autónomos.

“¿Pero yo pago IVA cuando hago una compra?”, te preguntarás. Sí, lo haces, pero la AEAT te lo devolverá íntegramente si se trata de un gasto de tu negocio.

Los autónomos y las empresas son meros recaudadores de este impuesto. Cuando cobras el IVA a tus clientes, simplemente actúas como intermediario de la AEAT y trimestralmente debes ingresar en el Tesoro el importe recaudado durante los tres meses anteriores (si has recaudado algo).

Para facilitar la gestión, la AEAT permite que en la presentación trimestral del modelo 303 descuentes todo el IVA que has pagado ( IVA deducible ) en tus gastos deducibles al IVA que has recaudado ( IVA devengado ) en tus facturas.

Atención al hecho de que hablamos de gastos deducibles. No vale cualquier tipo de gasto. Por norma general, los gastos deducibles son aquellos que están relacionados con el ejercicio natural de tu negocio (material de trabajo, papelería, ordenadores, etc.). Ante la duda, consulta con un asesor o con la propia AEAT.

Pongamos un ejemplo del cálculo grosso modo que debemos hacer trimestralmente. Supongamos que en los primeros tres meses del año has recaudado en concepto de IVA 250 € en tus facturas y has pagado 150 € en tus gastos. Por lo tanto, deberás abonar a Hacienda la diferencia: 250 – 150 = 100 €.

¿Quién debe presentar el modelo 303?

Deben presentar el modelo 303 todos los empresarios y profesionales que realicen alguna actividad económica, independientemente de que el resultado de la declaración sea positivo, negativo, a compensar, o sin actividad.

Sí, aunque no tengas actividad durante un trimestre, debes presentar el modelo 303. No te olvides.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 303?

El modelo 303 debe presentarse trimestralmente, aunque voluntariamente también puedes presentarlo mensualmente si así lo has solicitado cuando te has dado de alta como autónomo en el modelo 036/037. Pero si te soy sincero, mejor no lo hagas 🙂

Los plazos de presentación del modelo 303 son los siguientes:

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.

Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se alarga hasta el siguiente día hábil.

¿Cómo se rellena el modelo 303?

Te recordamos que en este artículo solo vamos a explicarte cómo cumplimentar el modelo 303 si eres un empresario o profesional con una gestión básica de facturas y gastos, que es el caso más común.

Preparando la información

Lo primero que debes hacer es preparar la información que vas a poner en tu declaración.

Recopila todas tus facturas y los gastos deducibles cuya fecha de emisión esté dentro del trimestre que estás declarando.

De cada factura y gasto, debes extraer tres datos:

• la base imponible , es decir, el importe sobre el que se ha calculado el IVA.
• el tipo o porcentaje de IVA aplicado.
• la cuota , es decir, el importe final de IVA que has cobrado o pagado.

Si eres usuario de Quaderno, podrás extraer toda esa información con un solo clic.

Como ejemplo, vamos a suponer que durante el trimestre anterior hemos facturado 6500 € + 21% IVA, y hemos realizado compras por un importe de 750 € + 21% IVA.

Para puedes consultar el modelo 303 en la página oficial del modelo 303 en la AEAT.

Veamos ahora como cumplimentar los distintos apartados del modelo 303.

Identificación y Devengo

Lo primero es rellenar estos dos apartados con tu nombre completo, NIF , y el ejercicio (año) y periodo (1T, 2T, 3T o 4T) que estás declarando.

También debes responder una serie de preguntas referentes a tu situación tributaria: si estás en el registro de devoluciones mensuales, si tributas exclusivamente en régimen simplificado, etc. Por defecto, la respuesta a todas esas preguntas es no. Pero si tienes duda, consulta el modelo 036/037 que presentaste cuando te diste de alta o llama a un asesor.

IVA devengado

Aquí tenemos que poner todo el IVA que hemos devengado en las facturas que hemos enviado a nuestros clientes. Lo normal es que solo apliques un tipo de IVA y que estés en el Régimen General.

En la casilla 01 pon la suma de las bases imponibles (importe) a partir de las cuales has calculado el impuesto en tus facturas.

En la casilla 02 pon el tipo impositivo que has aplicado.

En la casilla 03 pon la suma de todos los importes de IVA que has facturado durante el trimestre.

Si has aplicado varios tipos de IVA, puedes usar el resto de filas que aparecen dentro de este apartado para introducir los correspondientes valores.

En la casilla 27 debes poner la suma de toda la columna superior.

En nuestro ejemplo, debemos cumplimentar las casillas de la siguiente forma:

• casilla 01: 6500,00
• casilla 02: 21
• casilla 03: 1365,00
• casilla 27: 1365,00

IVA deducible

En este apartado debemos introducir el IVA que has pagado en tus gastos deducibles.

Los gastos de dividen en tres grupos:

• operaciones interiores, si el proveedor es español
• adquisiciones intracomunitarias, si el proveedor es de otro país de la UE
• importaciones, si el proveedor de un país de fuera de la UE

Lo normal es que todos tus gastos entren dentro de la primera categoría. En ese caso, debes rellenar las casillas 28-30, dependiendo si son gastos corrientes o bienes de inversión

En nuestro ejemplo, lo cumplimentarías de la siguiente forma:

• casilla 28: 750,00
• casilla 29: 157,50
• casilla 45: 157,50
• casilla 46: 1207,50 (resta de las casillas 27 y 45)

Resultado

Pasamos directamente al apartado de resultados, donde calcularemos el importe final de la declaración.

En la casilla 64 debes poner la suma de las casillas 46 y 58.

En la casilla 65 debes poner el porcentaje de IVA asignado al Estado. Si estás tributando en algunas de las agencias forales del País Vasco o Navarra, debes poner en esta casilla el porcentaje total que has realizado en el resto del territorio. En caso contrario, pon el 100%.

En la casilla 66 debes aplicar el porcentaje sobre la casilla 64.

En la casilla 67 debes poner todas las cantidades a compensar de declaraciones de periodos anteriores (si las ha habido).

Y por últimas, en las casillas 69 y 71 pones las sumas de las casillas anteriores.

Según nuestro ejemplo:

• casilla 64: 1207,50
• casilla 65: 100
• casilla 66: 1207,50
• casilla 67: 0
• casilla 69: 1207,50
• casilla 71: 1207,50

Es decir, la declaración es positiva y tenemos que pagar 1207,50 €.

El contenido de la casilla 71 puede ser:

• Positivo: por lo que debes cumplimentar el apartado “Ingreso” con el número de cuenta bancaria donde quieres hacer el pago.
• Negativo: y entonces tendrás que rellenar el apartado “Compensación” si estás en los periodos 1T, 2T o 3T, o el apartado “Devolución” si estás en el periodo 4T.

Si durante el periodo que estás declarando no has tenido ningún tipo de actividad, entonces marca la casilla “Sin actividad”.

Recuerda que pase lo que pase durante el trimestre, tengas o no tengas actividad, hagas una factura o doscientas, haya o no haya gastos deducibles, siempre tienes que presentar el modelo 303.

Esperamos haberte servido de ayuda y no olvides que si tienes cualquier duda sobre el modelo, lo mejor es acudir a un profesional cualificado o preguntar en la AEAT.

Ayuda: Modelo 303 de la AEAT